PER en 2026 : allez-vous payer plus d’impôts ?

En bref

• Les plafonds de déduction du PER progressent grâce à la hausse du plafond de la Sécurité sociale.

• Les plafonds non utilisés peuvent désormais être reportés sur cinq ans, contre trois auparavant.

• Les versements après 70 ans ne donnent plus droit à une déduction fiscale.

• Les prélèvements sociaux sur les gains augmentent, ce qui alourdit la fiscalité à la sortie.

Le plan d’épargne retraite confirme son poids dans les stratégies patrimoniales françaises. Avec plus de 12 millions de détenteurs et un encours dépassant les 136 milliards d’euros, ce produit s’impose comme un levier central pour préparer la fin de carrière. L’année 2026 introduit une série d’ajustements fiscaux qui modifient l’équilibre entre avantage fiscal et rendement réel.

L’évolution touche autant les plafonds de déduction que les règles applicables aux seniors et aux gains réalisés. Ces modifications redessinent la rentabilité nette du PER 2026.

Des plafonds de déduction revus à la hausse

La progression du plafond annuel de la Sécurité sociale, désormais fixé à 48.060 euros, entraîne mécaniquement une augmentation des capacités de déduction. Cette indexation permet d’abaisser davantage le revenu imposable pour les épargnants qui alimentent leur plan.

Pour les salariés, retraités et personnes sans activité, le plancher de déduction atteint 4.710 euros, tandis que le plafond maximal s’établit à 37.680 euros. Les travailleurs indépendants bénéficient de seuils plus élevés, avec une limite pouvant atteindre 88.911 euros.

Le mécanisme conserve sa logique initiale. La déduction correspond à 10 % du revenu imposable, avec application du plancher lorsque ce calcul aboutit à un montant inférieur. Cette règle garantit un avantage minimum, même avec des revenus modestes.

Une flexibilité accrue grâce au report sur cinq ans

Le dispositif de report des plafonds inutilisés gagne en puissance. La durée de report passe de trois à cinq années, ce qui ouvre la voie à des stratégies plus ambitieuses.

Cette extension permet d’accumuler une capacité de déduction plus importante et de l’utiliser lors d’une année de revenus élevés. Le contribuable peut ainsi lisser son effort d’épargne tout en optimisant son avantage fiscal.

Chaque épargnant dispose d’une indication précise sur son avis d’imposition, où figure le plafond disponible. Cette donnée constitue une référence essentielle pour calibrer les versements.

La fin de la déduction fiscale après 70 ans

La réforme introduit une rupture nette pour les détenteurs les plus âgés. Les versements effectués après 70 ans ne pourront plus réduire l’impôt sur le revenu.

Cette limitation marque un recentrage sur la vocation initiale du produit, conçue pour accompagner la phase de constitution de la retraite. Les épargnants conservent la possibilité de maintenir leur plan, mais sans bénéficier du levier fiscal associé aux nouveaux versements.

Cette évolution modifie l’intérêt du PER pour les profils seniors qui utilisaient ce dispositif comme outil d’optimisation fiscale tardive.

Une fiscalité alourdie sur les gains

Le changement le plus sensible concerne les prélèvements sociaux PER. Leur taux global passe de 17,2 % à 18,6 %, conséquence directe de l’augmentation de la contribution sociale généralisée.

Cette hausse renforce la ponction sur les plus-values lors de la sortie. En intégrant l’imposition forfaitaire de 12,8 %, la taxation totale atteint désormais 31,4 %.

Ce niveau réduit la performance nette finale et impose une analyse plus fine de la rentabilité réelle du placement.

Le per conserve des atouts mais perd une partie de son avantage fiscal

Malgré ces ajustements, le plan d’épargne retraite conserve des caractéristiques attractives. Sa structure mêle supports sécurisés et placements plus dynamiques, ce qui permet d’adapter le niveau de risque.

Le principal attrait reste la déduction fiscale à l’entrée, surtout pour les contribuables fortement imposés. Les nouvelles contraintes et la fiscalité renforcée réduisent toutefois l’écart avec d’autres solutions patrimoniales.

La réforme de la fiscalité du PER 2026 marque une étape importante. Le produit conserve sa pertinence, mais son utilisation nécessite désormais une approche plus sélective et un horizon clairement défini.