Impôts 2026 : la hausse rétroactive de la CSG alourdit la taxation des plus-values crypto réalisées en 2025

En bref

• La campagne de déclaration des revenus 2025 s'ouvre le 9 avril 2026, avec une surprise fiscale pour les investisseurs en cryptomonnaies.

• La CSG passe de 9,2 % à 10,6 %, mesure votée dans le budget de la Sécurité sociale pour 2026, appliquée rétroactivement aux gains crypto de 2025.

• Le taux global de la flat tax grimpe de 30 % à 31,4 %, les prélèvements sociaux de 17,2 % à 18,6 %.

• La directive européenne DAC8, entrée en vigueur en janvier 2026, contraint les plateformes d'échange à transmettre les données des comptes aux fiscs européens dès 2027.

• La responsabilité déclarative reste entièrement à la charge du contribuable, avec des amendes pouvant atteindre 750 euros par an par compte non déclaré.

Une hausse de la CSG appliquée aux gains crypto de 2025

La campagne de déclaration des revenus 2025 s'ouvre le 9 avril 2026, et les détenteurs de cryptomonnaies risquent de déchanter. Dans le budget de la Sécurité sociale pour 2026, un amendement a validé une hausse de la CSG de 9,2 % à 10,6 %. Cette mesure, adoptée après la clôture de l'exercice fiscal 2025, s'applique pourtant aux plus-values réalisées l'an dernier sur les actifs numériques.

La brochure fiscale officielle, attendue dans les prochains jours, devrait confirmer cette application rétroactive. « Comme on déclare en 2026 les revenus de 2025, toutes les plus-values réalisées l'an dernier seraient concernées », précise Sébastien Defrance, CEO de DéclarAid, plateforme spécialisée dans la déclaration fiscale des investisseurs.

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Flat tax à 31,4 % : les nouvelles règles du jeu

Jusqu'à présent, les gains issus des cryptomonnaies au-delà de 305 euros de cessions annuelles se taxaient selon deux options : le prélèvement forfaitaire unique (PFU) à 30 % — soit 12,8 % d'impôt et 17,2 % de prélèvements sociaux — ou le barème progressif de l'impôt sur le revenu, souvent préférable pour les ménages faiblement imposés.

Avec la hausse de la CSG, les prélèvements sociaux passent de 17,2 % à 18,6 %. Résultat : « Pour les contribuables au PFU, cela fait passer la taxation globale à 31,4 % », résume Sébastien Defrance. Pour ceux qui optent pour le barème progressif, la note sociale sera elle aussi plus lourde.

Un investisseur ayant cédé ses actifs numériques au printemps ou à l'été 2025, dans un contexte de marché favorable, n'avait aucune visibilité sur cette évolution au moment de ses arbitrages. La rétroactivité de la mesure rend la situation particulièrement délicate pour les profils actifs sur des positions à court terme.

Déclaration des cryptos : une mécanique toujours complexe

Les règles déclaratives ne bougent pas cette année. Les contribuables doivent déclarer leurs comptes ouverts à l'étranger via le formulaire 3916-3916 bis, calculer leurs plus-values crypto avec le formulaire 2086, puis reporter le résultat sur leur déclaration principale.

La difficulté réside dans la méthode de calcul. « Il faut reconstituer la valeur globale du portefeuille à chaque cession. Sans outil automatisé, c'est quasiment impossible à faire correctement », souligne Sébastien Defrance. L'opération requiert de retracer l'ensemble des mouvements du portefeuille, crypto par crypto, transaction par transaction.

DAC8 : les plateformes bientôt tenues de transmettre les données au fisc

La directive européenne DAC8, entrée progressivement en vigueur depuis le 1er janvier 2026, marque un tournant majeur dans la transparence fiscale autour des actifs numériques. À partir de 2027, chaque plateforme d'échange devra transmettre automatiquement aux administrations fiscales des États membres les données relatives aux comptes et aux transactions de leurs utilisateurs ressortissants.

« Une plateforme comme Coinbase devra envoyer au fisc français les informations sur les comptes et les opérations réalisées par les utilisateurs français », illustre Sébastien Defrance. Cette transmission automatisée n'aboutira pas à une déclaration préremplie, mais alimentera les bases de données de l'administration pour les contrôles. « Ces informations serviront surtout en cas de contrôle, pour vérifier la cohérence entre ce que déclare le contribuable et les données transmises par les plateformes », précise-t-il.

Les plateformes disposant déjà d'une présence physique en France appliquent d'ores et déjà cette logique de transmission partielle.

Des amendes pouvant atteindre 750 euros par an par compte non déclaré

L'exposition au risque fiscal est réelle pour les contribuables ayant omis de déclarer certains comptes. « Le fisc pourra facilement vérifier si les comptes ont été déclarés. Pour un compte non déclaré, l'amende peut atteindre 750 euros par an », rappelle Sébastien Defrance. Pour un investisseur actif sur plusieurs plateformes sur plusieurs années, la facture peut rapidement grimper.

Selon notre expert : Les tensions commerciales persistantes et les revirements des grandes banques centrales poussent les investisseurs à se repositionner massivement vers les valeurs refuges traditionnelles.

Diversifier hors des actifs numériques : l'or et l'argent physiques comme alternative

Face à la pression fiscale croissante sur les actifs numériques et à la complexité administrative qu'ils génèrent, certains épargnants se repositionnent vers des placements tangibles, hors circuit bancaire classique. Les lingots d'or, les pièces d'or de référence comme le Napoléon ou le Krugerrand, ainsi que les lingots d'argent, répondent à une logique de diversification et de sécurisation du patrimoine. Transmissibles, liquides et physiquement détenus, ces supports séduisent notamment les profils cherchant à réduire leur exposition aux aléas des marchés financiers, à la volatilité des cryptomonnaies et à la complexité déclarative qui les accompagne.

Sources :  BDOR