Ce qui change en 2026 pour les contribuables : impôts, retraites, épargne et revenus fonciers

En bref

• Le barème de l'impôt sur le revenu est revalorisé de 0,9 % pour les revenus perçus en 2025.

• La Contribution différentielle sur les hauts revenus (CDHR) est prorogée jusqu'au retour du déficit public sous 3 % du PIB.

• Un nouveau dispositif d'investissement locatif, dit « Jeanbrun », est créé pour les acquisitions réalisées entre le 21 février 2026 et le 31 décembre 2028.

• Les prélèvements sociaux sur dividendes et intérêts passent de 17,2 % à 18,6 % dès les revenus perçus en 2026.

• La réforme des retraites est partiellement suspendue pour les générations nées entre 1964 et 1968.

• Plusieurs dispositifs fiscaux ont expiré le 31 décembre 2025, dont MaPrimeRénov' et le crédit d'impôt pour adaptation au handicap.

Loi de finances 2026 : barème IR, dispositif Jeanbrun et retraites, ce qui change pour votre patrimoine

Publiée après validation par le Conseil constitutionnel, la loi de finances pour 2026 est entrée en vigueur le 21 février 2026. Ses dispositions touchent la fiscalité des ménages, l'investissement immobilier locatif, l'épargne retraite et les cotisations sociales.

Fiscalité des particuliers : un barème ajusté et une contribution maintenue

Revalorisation du barème IR 2026

Le barème applicable aux revenus perçus en 2025 est revalorisé de 0,9 % pour suivre l'inflation. Le seuil de non-imposition monte à 11 600 €, et la tranche à 30 % s'étend jusqu'à 84 577 €. Les contribuables dont les revenus sont restés stables paieront moins ; ceux dont les revenus ont progressé de moins de 0,9 % ne verront aucun changement ; au-delà de ce seuil de progression, la facture augmentera.

La Contribution différentielle sur les hauts revenus (CDHR), initialement créée pour la seule année 2025, est prorogée sans échéance fixe. Elle s'applique jusqu'à ce que le déficit du budget général repasse sous 3 % du PIB. Sont visés les contribuables dont le revenu fiscal de référence dépasse 250 000 € (personne seule) ou 500 000 € (couple), percevant notamment des dividendes ou des plus-values soumises au prélèvement forfaitaire unique de 12,8 %.

A lire aussi : Face à une pression fiscale croissante et à des déficits publics records maintenus en Europe, l'or physique s'impose comme l'une des rares valeurs tangibles dont la détention échappe aux prélèvements automatiques sur les revenus financiers.

Épargne retraite : le PER perd un avantage pour les plus de 70 ans

Les versements volontaires sur un Plan épargne retraite (PER) effectués depuis le 1er janvier 2026 ne sont plus déductibles du revenu imposable pour les souscripteurs de 70 ans et plus. Pour les moins de 70 ans, la déductibilité est maintenue, avec un assouplissement notable : le plafond non consommé peut désormais être reporté sur cinq ans, contre trois auparavant.

Dons et réductions d'impôt : des plafonds rehaussés

Les dons versés depuis le 14 octobre 2025 aux associations d'aide aux personnes en difficulté et aux victimes de violences domestiques ouvrent droit à une réduction d'impôt de 75 % dans la limite de 2 000 € par an, contre 1 000 € auparavant. Au-delà, le taux revient à 66 % dans la limite de 20 % du revenu imposable.

Les dons pour la restauration du château de Chambord, réalisés entre le 1er janvier et le 31 décembre 2026, bénéficient également d'un taux de 75 % dans la limite de 1 000 €, sans prise en compte du plafond global de 20 %. Un contribuable peut ainsi mobiliser jusqu'à 3 000 € de dons à taux réduit, générant jusqu'à 2 250 € d'avantage fiscal, sous réserve que son impôt soit au moins égal à ce montant.

Investissement locatif : le dispositif Jeanbrun entre en scène

La loi de finances 2026 crée le dispositif « Jeanbrun », aussi appelé « statut du bailleur privé ». Applicable aux acquisitions réalisées entre le 21 février 2026 et le 31 décembre 2028, il cible les logements neufs ou rénovés situés dans des immeubles collectifs en France. Les maisons individuelles sont exclues.

Le bien doit être loué nu, à titre de résidence principale, pendant au moins neuf ans, à des loyers plafonnés selon le secteur. Le propriétaire, soumis au régime réel d'imposition, peut déduire un amortissement calculé sur 80 % du prix d'acquisition. Le taux varie : 3,5 % en secteur intermédiaire (plafond annuel 8 000 €), 4,5 % en secteur social (10 000 €) ou 5,5 % en secteur très social (12 000 €). Point d'attention : les amortissements déduits réduisent le prix d'acquisition retenu pour le calcul de la plus-value en cas de revente.

Fin des FCPI classiques, recentrage sur les JEI

Depuis le 21 février 2026, la souscription de parts de FCPI « classiques » ne génère plus de réduction d'impôt. L'avantage est recentré sur les FCPI investis dans des jeunes entreprises innovantes (JEI), avec un taux de réduction de 30 %. Les entreprises solidaires d'utilité sociale (ESUS) et les sociétés foncières solidaires restent éligibles à la réduction PME de 25 % jusqu'au 31 décembre 2027, sous réserve d'un décret à paraître.

Prélèvements sociaux : hausse ciblée dès 2026

La loi de financement de la Sécurité sociale relève les prélèvements sociaux sur les revenus de placement (dividendes, intérêts de comptes à terme, revenus de PER) de 17,2 % à 18,6 % pour les sommes perçues en 2026. Les revenus fonciers, plus-values immobilières, produits d'assurance-vie et certains PEL/CEL antérieurs à 2018 restent à 17,2 %.

Retraites : une réforme partiellement corrigée

Les assurés nés en 1964 ou entre janvier et mars 1965 pourront partir à 62 ans et 9 mois (170 trimestres). Ceux nés entre avril et décembre 1965 partiront à 63 ans (171 trimestres). Les générations 1966 à 1968 bénéficient d'un départ anticipé de trois mois, avec 172 trimestres requis. Ces règles s'appliquent aux pensions liquidées à partir du 1er septembre 2026.

Les femmes ayant eu deux enfants ou plus verront leur pension calculée sur les 23 meilleures années de revenus (contre 25). Celles ayant eu un enfant bénéficient du calcul sur 24 années. À partir du 1er janvier 2027, le cumul emploi-retraite sera encadré par tranches d'âge, avec une neutralité totale maintenue au-delà de 67 ans.

Ce qui a disparu au 31 décembre 2025

Le doublement du déficit foncier imputable pour travaux de rénovation énergétique, les exonérations en Quartiers prioritaires de la ville et en Zones franches urbaines, le crédit d'impôt pour adaptation au handicap et le guichet MaPrimeRénov' ont tous expiré. Les dossiers MaPrimeRénov' déposés avant le 31 décembre 2025 seront traités.

Selon notre expert : La prorogation sine die de la contribution sur les hauts revenus et la hausse des prélèvements sociaux en 2026 alimentent un regain d'intérêt pour l'or et l'argent physiques, perçus comme des remparts contre une fiscalité de l'épargne en expansion constante.

Or et métaux monétaires : une réponse tangible à la pression fiscale

Dans un environnement où la fiscalité sur l'épargne financière progresse (prélèvements sociaux à 18,6 %, CDHR prorogée), certains épargnants choisissent de diversifier leur patrimoine vers des actifs tangibles et débancarisés. L'or physique, sous forme de lingots ou de pièces d'or frappées par des institutions reconnues comme la Monnaie de Paris, échappe aux mécanismes de prélèvement à la source et ne génère aucune fiscalité tant qu'il n'est pas revendu. L'argent physique répond à une logique comparable, avec un ticket d'entrée plus accessible. Ces supports ne remplacent pas une stratégie patrimoniale globale, mais constituent pour certains profils une couche de protection contre l'érosion monétaire et la complexification fiscale.

Sources :  BDOR