2026 : jusqu’à quel montant vos heures supplémentaires seront exonérées ?

En bref

• Les heures supplémentaires restent exonérées d’impôt sur le revenu jusqu’à 7 500 € par an.
• Le dispositif concerne salariés du privé, fonctionnaires et régimes spéciaux.
• La part dépassant ce plafond devient imposable.
• Les montants sont en principe préremplis lors de la déclaration fiscale.
• Les mêmes heures profitent aussi d’un allègement de cotisations sociales.

Un dispositif fiscal toujours central pour le pouvoir d’achat

La exonération heures supplémentaires repose sur un mécanisme devenu structurant pour les revenus des salariés. Les rémunérations issues du temps travaillé au-delà de la durée légale échappent à l’impôt sur le revenu, sous réserve d’un plafond annuel fixé à 7 500 euros.

Ce seuil, relevé en 2022 après plusieurs années à 5 000 euros, s’applique pour la déclaration de revenus 2026 portant sur les montants perçus en 2025. Toute rémunération excédant ce niveau réintègre l’assiette imposable classique.

Le champ d’application reste large : salariés du secteur privé, travailleurs agricoles, agents publics et personnels relevant de régimes spécifiques y sont tous éligibles.

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Quelles heures sont concernées par l’exonération

Le cadre réglementaire englobe plusieurs situations professionnelles. Les heures supplémentaires exonérées incluent :

Heures classiques au-delà de la durée légale

Toute activité réalisée après la durée hebdomadaire légale ouvre droit au dispositif.

Dépassement du forfait annuel

Les salariés soumis à un forfait annuel en heures bénéficient de l’exonération au-delà du seuil de 1 607 heures.

Jours travaillés en forfait jours

Les jours de repos non pris au-delà de 218 jours annuels entrent aussi dans ce régime.

Le calcul repose exclusivement sur la rémunération nette imposable, et non sur le montant brut.

Comment déterminer la part imposable

Une méthode simple s’applique. Lorsque les revenus tirés des heures supplémentaires restent sous le plafond, aucune imposition ne s’ajoute.

Dès que le seuil de 7 500 euros est franchi, seule la fraction excédentaire devient taxable.

Illustration : pour 9 000 euros perçus, la base imposable correspond à 1 500 euros, soit la différence entre le total et le plafond.

Déclaration fiscale : vigilance sur les montants préremplis

La déclaration se réalise via le service en ligne de l’administration fiscale. Les revenus d’heures supplémentaires apparaissent généralement déjà renseignés.

Cette automatisation ne dispense pas d’un contrôle précis. Des anomalies persistent, notamment lorsque l’intégralité des rémunérations est inscrite comme salaire classique sans distinction d’exonération.

Une correction s’impose alors pour éviter une taxation injustifiée.

Une exonération sociale qui s’ajoute au bénéfice fiscal

Le mécanisme ne se limite pas à l’impôt sur le revenu. Les heures concernées profitent aussi d’un allègement de cotisations salariales, notamment sur les contributions vieillesse et veuvage, dans la limite réglementaire de 11,31 %.

Les entreprises de moins de 20 salariés obtiennent par ailleurs une déduction forfaitaire sur leurs cotisations patronales.

Une logique économique axée sur la rémunération du travail

Ce dispositif traduit une volonté politique constante : encourager l’activité supplémentaire tout en renforçant la rémunération nette perçue par les salariés.

Son maintien et son niveau actuel en font un levier budgétaire notable pour de nombreux foyers, surtout face aux tensions persistantes sur le coût de la vie.

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Métaux physiques et stratégies de sécurisation patrimoniale

Face aux incertitudes économiques, certains épargnants se tournent vers des actifs tangibles. Les lingots d’or, pièces d’or et lingots d’argent s’inscrivent dans une logique de diversification et de protection du capital. Leur détention hors circuit bancaire répond à un objectif de contrôle direct de l’épargne et de limitation des risques systémiques.